根據經濟部統計，台商在海外投資總額持續攀升，以製造業、貿易及服務業為核心。隨著中美貿易戰、關稅戰愈來愈熱，面對地緣政治風險，跨境布局並持有多元類型資產，來分散個人資產配置風險亦成為顯學。
「面對全球化資產布局趨勢，銀行的重要角色是協助客戶從資產規劃的角度做跨國布局，除了確保財富穩定，更進一步達成家族傳承的目標。」國泰世華銀行資深副總經理胡醒賢指出，面對傳承浪潮，客戶對專業諮詢服務的需求水漲船高，因此國泰世華銀行連續兩年攜手資誠聯合會計師事務所推出《重要稅負指南》，梳理金融現場第一線實務案件與應對指南，力助高資產族群展開資產布局與傳承戰略重整。
資產布局全球化，
傳承卻常見三誤區
家族傳承遠比表面複雜。資誠聯合會計師事務所家族及企業永續辦公室主持會計師洪連盛指出，當家族成員與資產布局日益國際化，傳承規劃將面臨跨國法規的挑戰與風險。「例如，當子女持有台美雙重護照，資產移轉就需同時應對台灣稅制、美國全球申報義務，以及境外資產（如BVI 公司）在 CRS 框架下的資訊揭露要求。」
不同資產類型各有其法律與稅務框架，傳承規劃若採用一體適用的方式，往往會埋下隱形風險。洪連盛歸納出三大常見誤區：「第一，忽略海外所得課稅與日益嚴格的資訊交換機制，導致稅務風險增加；第二，以台灣思維解讀全球稅法，容易產生盲點與誤判；第三，資產全球化布局，卻僅依賴台灣的理財顧問，而非具備跨國視野的專業團隊。」這些認知上的偏差，正是高資產族群在傳承過程中最常遇到的挑戰。
對此，胡醒賢也提醒：「跨境資產布局勢在必行，面對客戶的需求，銀行需要扮演更積極角色，協助客戶趁早思考各種可能的情境，進行全面性的規劃，以減少未來資產交棒時可能面臨的風險。」
傳承接班，
需思考股權規劃與稅務布局
傳承規劃不只涉及法律與稅務框架，更需要跨領域專業團隊的協作。就像蓋房子，會計師與律師是設計師，負責規劃家族財富傳承的制度；金融機構就是建築師，將這些架構真正落地執行，確保資產運作順暢並延續至下一代。
面對財富全球化，家族企業的傳承思維必須升級。根據調查，台灣家族企業中設有治理規範的比例偏低，尤其在制定股東協議、分紅政策、家族憲法等協議的比重上，都低於全球平均（註一）。洪連盛指出，台灣高資產族群多為企業主，企業交棒時需考慮股權如何規劃；而家族財富的傳承也需思考，是要一代傳一代？還是確保資產能代代相傳？若股權過度分散，企業經營權可能失衡，甚至影響家族資產的延續性。
為確保傳承的穩定性，關鍵在於讓股權歸屬於家族，而非單一個人，如此才能確保企業長遠發展，避免「富不過三代」的困境。國泰世華銀行建議，企業主除了股權配置，也應該更全面地考慮透過信託或專業機構進行股權集中管理，這不僅能穩定經營權，也能避免因個人變動而產生的資產波動。
此外，隨著近年房地合一稅二．〇等稅法變革，家族企業的股權傳承也面臨更大挑戰。企業主在規劃時，常見的方式是透過逐年贈與的方式，利用每年的免稅額度分批移轉股份，減少一次性的高額稅負；近年來，隨著風氣漸開，預立遺囑並結合信託工具的模式也逐漸受到重視。國泰世華銀行指出，要想真正落實經營者的傳承意志，確立股權分配會是重要關鍵，同時為了日後遺產稅預作考量，也要預留足夠資金；雙管齊下才能替家族企業的長治久安打下穩固基石。
國泰世華豐富實務經驗，助力家族財富永續傳承
當資產全球化、家族成員國際化，金融機構也必須提供跨越地域的整合服務。在台深耕超過一甲子的國泰金融集團，旗下國泰世華銀行在高資產家族財富傳承領域已積累豐富經驗。
「許多家族在資產傳承上遭遇困難，不僅因為缺乏整體規劃，往往也忽略了跨境資產的潛在風險。我們的團隊在資產管理領域長年累積的豐富經驗，加上持續在海外市場拓展分支據點，強化海外資源投注，就是為了在第一現場協助客戶看清全局。」胡醒賢表示，「許多高資產客戶胼手胝足打拚，用一輩子心血積累資產，而我們的使命就是構築穩固的護城河，穩住家族財富。」
「傳承這題，越早開始準備，越能減少未來的曠日費時。同時也要定期進行財務檢視，確保策略與時俱進。」國泰世華銀行也特別提出家族財富傳承的「五心法」：一是盤點資產類型與傳承方向，例如金融資產的轉移或企業股權的交接；二是選擇具備跨國服務能力的專業機構；三是清楚梳理自身需求與目標；四是善用信託、保險等多元金融工具進行資產配置；最後則是定期進行滾動檢視與調整，以因應持續變化的法規與家族需求。
隨著科技進步，各國稅務機關的監管能力大幅提升，對金融帳務、稅務資訊透明化的要求已是不可逆的趨勢，全球租稅管理已然邁入新時代。面對高資產客戶的諮詢需求，國泰世華銀行與資誠於二〇二四年首次合作推出《重要稅負指南》，從實務角度解析稅務議題，二〇二五年更增添遺產贈與與美國金融產品稅務等內容。這份指南以淺顯圖表詮釋複雜稅法，不只是金融實務經驗傳承必備的工具書，也是為客戶提供初步指引的寶典。在這場資產交棒的浪潮中，唯有將專業夥伴與工具齊備，及早準備，才是從容應對未來變局、再創勝局之道。
立即索取《2025重要稅負指南》
（註一）資料來源：資誠聯合會計師事務所《2023全球暨臺灣家族企業調查報告》。
