每到5月報稅季，除了要繳納前一年度的綜合所得稅，對部分納稅人來說，則是要申請所得稅退稅。本文為你整理2026年的退稅時間、退稅資格、退稅申請方式及退稅入帳查詢教學。

什麼是所得稅退稅？

在每年5月申報綜合所得稅時，納稅人不只能檢視前一年度的總收入、試算應納稅額，若有薪資扣繳稅款、股利可抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額等情況，且已扣繳或可抵減稅額高於實際應納稅額，就有機會獲得所得稅退稅。

注意：如果該年度收入低於繳稅門檻，雖符合免稅資格，但若所得曾被預先扣繳稅款，想申請退稅仍應辦理所得稅申報，國稅局才能依據申報資料核算並發放退稅款項。另外，完成申報後，日後查詢個人稅務資料也會更加便利。

退稅時間

每年國稅局退稅的時間都是固定的。根據所得稅申報的日期，共分為3梯次退稅：

申報時間 退稅時間 適用對象
5/1（五）～5/11（一） 7/31前
（遇假日順延）
  1. 經網路、手機、電話語音申報*的退稅案件。
  2. 5/10前，以書面方式向「戶籍地國稅局」確認稅額試算的退稅案件。
5/11（一）～6/1（一） 10/30前
（遇假日順延）
  1. 5/10前，以書面方式向「非戶籍地國稅局」確認稅額試算的退稅案件。
  2. 5/10後，以書面方式確認稅額試算退稅的退稅案件。
  3. 以二維條碼或人工申報的退稅案件。
6/1（一）後
逾期申報		 隔年1/20
（遇假日順延）
  1. 以二維條碼、人工申報或書面方式確認稅額試算的退稅案件。
  2. 申報或確認稅額試算屬繳稅，或不繳不退的案件，經國稅局核定為退稅案件。

*註：電話語音僅限納稅人在113年度結算申報時，以本人帳戶成功完成辦理繳、退稅，且114年度亦選擇沿用該帳戶辦理退稅者。

退稅資格

為什麼會退稅？若你符合以下5種退稅資格之一，經提出申請後就能獲得退稅。

所得稅退稅資格 退稅條件
薪資達一定金額 公司每月發放薪資時已先預繳、預扣一定比例的稅金。
年收入低於一定金額 單身年收少於44.6萬。 雙薪夫妻無扶養、年收低於89.2萬。 雙薪家庭扶養2個5歲小孩，年收低於146.1萬。
銀行存款利息、股票股利 可申報儲蓄投資特別扣除額，一戶27萬元為上限。
在中國已繳納所得稅的可扣抵稅額 經中國公司與海基會認可，並附上在中國納稅證明。
重購自用住宅扣抵稅額 出售自用住宅的所得，從轉移登記日2年內，如新住宅購入金額超過原出售住宅價格，可以在出售的該年度抵扣，先購後售也適用。

退稅申請方式

所得稅退稅申請方式有3種：

  1. 網路申報所得稅退稅：在綜合所得稅申報系統，使用電子憑證登入個人申報系統，填寫相關申報表後申請退稅。
  2. 紙本申報所得稅退稅：將所得稅申報書送交各地區國稅局、分局或稽徵所。
  3. 電話申報所得稅退稅：撥打國稅局免付費服務專線0800-000-321，語音導覽提交退稅申請。

退稅方式

綜合所得稅的退稅方式有2種：

  1. 直撥退稅：無論是透過網路申報、稅額試算確認回覆、二維條碼申報或人工填寫結算申報書，都可指定存款帳戶，等到退稅日，國稅局會直接將應退稅款撥入指定的存款帳戶。

  2. 寄發退稅憑單：如果未利用存款帳戶退稅者，國稅局會於退稅日直接郵寄退稅憑單給受退稅人。

注意：退稅憑單沒有劃線時，受退稅人可攜帶退稅憑單、國民身分證及私章，向憑單正面所列付款單位領取現金；退稅憑單有劃線時，就必須存入金融機構或郵局，透過票據交換方式，領取退稅款。

退稅試算

當該年度的扣抵額度大於繳納金額，就能退稅。退稅試算公式如下：

應納稅額－ （扣繳稅額＋可抵扣稅額）= 應補稅額 or 應退稅額 

若結果為負數，就能退稅；若結果為正數，就需繳稅；若等於0，則無需繳稅、也無退稅。

綜合所得稅退稅查詢

如要了解該年度的退稅金額及退稅進度查詢，查看所得稅退稅何時入帳，可透過3種所得稅退稅查詢管道，就能查看退稅資料及退稅資料抵欠明細：

  1. 線上、手機退稅查詢：至財政部稅務入口網查詢所得稅的退稅狀態。
  2. 臨櫃查詢：攜帶身分證正本，至各地區國稅局、分局或稽徵所辦理查詢。
  3. 電話查詢：撥打國稅局免付費服務專線0800-000-321，或直撥戶籍地國稅局、稽徵所洽詢。

資料來源：財政部稅務入口網、台北國稅局

核稿編輯：陳虹伶